數電票普及范圍增加到28個省市，目前仍采取雙軌制，預計明年將會全國普及實行單軌制；對于企業來說，平穩實現數電票開具，在數電票Quan面普及前積累使用經驗，做到未雨綢繆尤其重要。金蝶發票云不亻又支持傳統稅控、區塊鏈等傳統發票管理，同時具有樂企平臺、電子稅局Quan面的對接能力，支持全票種開具服務，能夠幫助企業從實現金稅三期向金稅四期平滑轉變。

數電票推行后，因具有無需領用、開具便捷、信息集成、節約成本等優點，受到越來越多納稅人的歡迎。國家稅務總局將本著穩妥有序的原則，逐步擴大試點地區和納稅人范圍。在數電票使用過程中，出現開票有誤等情況只能紅沖不能作廢處理，那么數電發票如何紅沖？哪些情況不能紅沖？紅沖要注意哪些要點？

01  數電票不能紅沖場景！

（1）藍字發票已作廢、已被認定異常扣稅憑證、已鎖定（已發起紅字確認單或信息表且未開具紅字發票、未撤銷紅字確認單或信息表）時，不允許發起紅沖；

（2）藍字發票增值稅用途為“待退稅”、“已退稅”、“已抵扣（改退）”、“已代辦退稅”、“不予退稅且不予抵扣”時，不允許發起紅沖；

（3）藍字發票稅收優惠類標簽中，“冬奧會退稅標簽”為“已申請冬奧會退稅”時，不允許發起沖紅；

（4）發起紅沖時，如對方納稅人為“非正常”、“注銷”等狀態、無法登錄系統進行相關操作時，不允許發起紅沖。

02 數電票可紅沖場景

數電普票、專票紅沖時，均需申請紅字確認單，可選擇開票有誤、銷貨退回、服務終止、銷售折讓四種紅沖原因。其中開票有誤亻又允許全額紅沖，銷貨退回、服務終止、銷售折讓可全額紅沖、部分紅沖。

數電票在購買方將藍字發票勾選、入賬或消費用途確認后，銷售方才可以發起部分紅沖；當購買方未勾選未入賬時，亻又能由銷售方發起全額紅沖。

但是，對以下3種情況，不允許“部分紅沖”，只能夠“全額紅沖”：

（1）藍字發票標簽為“差額征稅-差額開票”時，必須全額紅沖。試點納稅人對同一張已確認用途的發票多次開具紅字發票，累計開具的紅字發票票面記載的數量、負數金額、負數稅額Jue對值之和，均不得超過原發票票面記載的數量、金額和稅額。

 （2）藍字發票對應的“增值稅優惠用途標簽”為“待農產品全額加計扣除”或“已用于農產品全額加計扣除”的，必須全額紅沖。“增值稅優惠用途標簽”為“待農產品部分加計扣除”或“已用于農產品部分加計扣除”的，第—次紅沖只能對未加計部分全額沖紅或整票全額紅沖。如第—次對未加計部分全額沖紅，第二次紅沖亻又允許對剩余部分（即已加計部分）全額紅沖；

（3）沖紅原因為“開票有誤”時，必須全額沖紅；

金蝶發票云發票紅沖高效解決方案

面對現在發票紅沖規則的復雜性和企業業務的多樣性，特別是對于退貨、折讓等逆向業務繁復且數據量大的企業，如醫藥、制造、零售等行業，其逆向業務易引發Chong突，增加了企業發票處理的難度。

為了協助企業財務人員更好地適應這些變化，并快速、高效地處理發票紅沖問題，以降低企業運營成本并提高效率，金蝶發票云率先開發出逆向業務紅字發票處理機制。這一機制可以更好地解決企業在發票處理過程中可能遇到的難題，減輕財務人員的壓力，使企業能夠更順暢地進行各項業務操作。

正逆向業務互抵開票：企業業務運行過程中產生退貨或折讓等逆向業務，如同時存在對應正向業務，可以正逆向業務行合并后開具藍票，減少紅票開具量。

負數單據匹配藍票：按正逆向業務互抵方式處理后，仍存在負數單據需開具紅票，且無法確定紅字發票負數單據需直接關聯原藍票時，通過金蝶發票云匹配算法匹配的原藍票進行紅沖。

03 數電票紅沖必須注意的9個要點

1、沖紅原因

沖紅原因應由納稅人根據業務實際確定。需要注意的是，如原藍字發票商品服務編碼亻又為貨物或勞務時，紅沖原因不允許選擇“服務中止”；商品服務編碼亻又為服務時，紅沖原因不允許選擇“銷貨退回”。

2、選擇紅字發票票種

各票種之間的紅沖規則為“新沖舊、電沖紙”，具體如下：

（1）數電票可以對數電票、數電紙票（電子發票服務平臺開具的紙票）、稅控發票進行紅沖；

（2）數電紙票可以對數電紙票、稅控發票進行紅沖，不允許對數電票進行紅沖；

（3）稅控發票亻又允許對稅控發票進行紅沖，不允許對數電票、數電紙票進行紅沖。

3、確認用途及入賬

數電票未確認用途及未入賬的，開票方發起紅沖流程后，對應的數電票將被鎖定，不允許受票方再進行發票用途確認操作。

數電票未確認用途已入賬的，若開票方部分開具紅字發票后，允許受票方對該數電票未沖紅的部分進行抵扣勾選；若開票方全額開具紅字發票，則不允許繼續抵扣勾選。

4、時限要求

試點納稅人發起紅字發票開具流程后，對方的確認有時限要求：發起沖紅流程后，開票方或受票方需在72小時內進行確認，未在規定時間內確認的，該流程自動作廢，需開具紅字發票的，應重新發起流程。

5、可用授信額度

（1）試點納稅人開具數電票后，當月開具紅字數電票的，電子發票服務平臺同步增加其可用授信額度。

（2）跨月開具紅字數電票或開具紅字數電票無法對應數電票的，電子發票服務平臺不增加其當月可用授信額度。對于銷售折讓的情形，也不會增加其可用授信額度。

6、同原藍字發票一一對應

通過電子發票服務平臺發起的紅字發票開具流程，不論《確認單》還是《信息表》，均需要同原藍字發票一一對應。

7、作廢紅字發票開具流程

試點納稅人通過電子發票服務平臺開具發票，在開具紅字發票時，能夠作廢紅字發票開具流程，具體規則如下：

（1）銷方發起無需確認的紅字確認單，未開具紅字發票前，允許銷方撤回；

（2）紅字確認信息發起方在提交紅字確認單后，對方尚未確認前，不允許修改，發起方可撤銷紅字確認單；

（3）購銷雙方任意一方發起且對方已確認的紅字確認單，發起方不允許撤銷紅字確認單，確認方可在確認后且未開具紅字發票前撤銷確認單；

（4）已開具紅字發票的紅字確認單不允許撤銷。

（5）發起紅字確認單后、開具紅字發票前，原藍字發票被認定異常憑證的，系統自動作廢紅沖流程。

8、試點納稅人通過電子發票服務平臺開具紅字發票后，是否需要追回已開具的發票

試點納稅人通過電子發票服務平臺開具的數電票被紅沖時，無需追回被紅沖的數電票及其紙質打印件；通過電子發票服務平臺開具的紙質發票被紅沖時，需要追回被紅沖的紙質發票。

9、開票方和受票方誰開？

（1）受票方未進行用途確認時，由開票方通過電子發票服務平臺發起《紅字信息確認單》后全額開具紅字數電票，無需受票方確認；

（2）受票方已進行用途確認時，可由購銷雙方任意一方在電子發票服務平臺（當受票方為非試點納稅人時，在增值稅發票綜合服務平臺發起和確認）發起《紅字信息確認單》，經對方確認后全額或部分開具紅字數電票。受票方已將發票用于增值稅申報抵扣的，應當暫依《確認單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得開票方開具的紅字發票后，與《確認單》一并作為記賬憑證。

金蝶發票云智慧發票管理和電子會計檔案管理服務，覆蓋發票開具、傳遞、接收、報銷、入賬、歸檔等全生命周期管理，助力企業業財稅票檔一體化建設，幫助企業提高財務工作效率降低企業管理成本。

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文章來源：金蝶發票云公眾號、金蝶云社區