數(shù)電票普及范圍增加到28個(gè)省市，目前仍采取雙軌制，預(yù)計(jì)明年將會(huì)全國普及實(shí)行單軌制；對于企業(yè)來說，平穩(wěn)實(shí)現(xiàn)數(shù)電票開具，在數(shù)電票Quan面普及前積累使用經(jīng)驗(yàn)，做到未雨綢繆尤其重要。金蝶發(fā)票云不亻又支持傳統(tǒng)稅控、區(qū)塊鏈等傳統(tǒng)發(fā)票管理，同時(shí)具有樂企平臺(tái)、電子稅局Quan面的對接能力，支持全票種開具服務(wù)，能夠幫助企業(yè)從實(shí)現(xiàn)金稅三期向金稅四期平滑轉(zhuǎn)變。

數(shù)電票推行后，因具有無需領(lǐng)用、開具便捷、信息集成、節(jié)約成本等優(yōu)點(diǎn)，受到越來越多納稅人的歡迎。國家稅務(wù)總局將本著穩(wěn)妥有序的原則，逐步擴(kuò)大試點(diǎn)地區(qū)和納稅人范圍。在數(shù)電票使用過程中，出現(xiàn)開票有誤等情況只能紅沖不能作廢處理，那么數(shù)電發(fā)票如何紅沖？哪些情況不能紅沖？紅沖要注意哪些要點(diǎn)？

01  數(shù)電票不能紅沖場景！

（1）藍(lán)字發(fā)票已作廢、已被認(rèn)定異常扣稅憑證、已鎖定（已發(fā)起紅字確認(rèn)單或信息表且未開具紅字發(fā)票、未撤銷紅字確認(rèn)單或信息表）時(shí)，不允許發(fā)起紅沖；

（2）藍(lán)字發(fā)票增值稅用途為“待退稅”、“已退稅”、“已抵扣（改退）”、“已代辦退稅”、“不予退稅且不予抵扣”時(shí)，不允許發(fā)起紅沖；

（3）藍(lán)字發(fā)票稅收優(yōu)惠類標(biāo)簽中，“冬奧會(huì)退稅標(biāo)簽”為“已申請冬奧會(huì)退稅”時(shí)，不允許發(fā)起沖紅；

（4）發(fā)起紅沖時(shí)，如對方納稅人為“非正常”、“注銷”等狀態(tài)、無法登錄系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)操作時(shí)，不允許發(fā)起紅沖。

02 數(shù)電票可紅沖場景

數(shù)電普票、專票紅沖時(shí)，均需申請紅字確認(rèn)單，可選擇開票有誤、銷貨退回、服務(wù)終止、銷售折讓四種紅沖原因。其中開票有誤亻又允許全額紅沖，銷貨退回、服務(wù)終止、銷售折讓可全額紅沖、部分紅沖。

數(shù)電票在購買方將藍(lán)字發(fā)票勾選、入賬或消費(fèi)用途確認(rèn)后，銷售方才可以發(fā)起部分紅沖；當(dāng)購買方未勾選未入賬時(shí)，亻又能由銷售方發(fā)起全額紅沖。

但是，對以下3種情況，不允許“部分紅沖”，只能夠“全額紅沖”：

（1）藍(lán)字發(fā)票標(biāo)簽為“差額征稅-差額開票”時(shí)，必須全額紅沖。試點(diǎn)納稅人對同一張已確認(rèn)用途的發(fā)票多次開具紅字發(fā)票，累計(jì)開具的紅字發(fā)票票面記載的數(shù)量、負(fù)數(shù)金額、負(fù)數(shù)稅額Jue對值之和，均不得超過原發(fā)票票面記載的數(shù)量、金額和稅額。

 （2）藍(lán)字發(fā)票對應(yīng)的“增值稅優(yōu)惠用途標(biāo)簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品全額加計(jì)扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品全額加計(jì)扣除”的，必須全額紅沖。“增值稅優(yōu)惠用途標(biāo)簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品部分加計(jì)扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品部分加計(jì)扣除”的，第—次紅沖只能對未加計(jì)部分全額沖紅或整票全額紅沖。如第—次對未加計(jì)部分全額沖紅，第二次紅沖亻又允許對剩余部分（即已加計(jì)部分）全額紅沖；

（3）沖紅原因?yàn)椤伴_票有誤”時(shí)，必須全額沖紅；

金蝶發(fā)票云發(fā)票紅沖高效解決方案

面對現(xiàn)在發(fā)票紅沖規(guī)則的復(fù)雜性和企業(yè)業(yè)務(wù)的多樣性，特別是對于退貨、折讓等逆向業(yè)務(wù)繁復(fù)且數(shù)據(jù)量大的企業(yè)，如醫(yī)藥、制造、零售等行業(yè)，其逆向業(yè)務(wù)易引發(fā)Chong突，增加了企業(yè)發(fā)票處理的難度。

為了協(xié)助企業(yè)財(cái)務(wù)人員更好地適應(yīng)這些變化，并快速、高效地處理發(fā)票紅沖問題，以降低企業(yè)運(yùn)營成本并提高效率，金蝶發(fā)票云率先開發(fā)出逆向業(yè)務(wù)紅字發(fā)票處理機(jī)制。這一機(jī)制可以更好地解決企業(yè)在發(fā)票處理過程中可能遇到的難題，減輕財(cái)務(wù)人員的壓力，使企業(yè)能夠更順暢地進(jìn)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作。

正逆向業(yè)務(wù)互抵開票：企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)行過程中產(chǎn)生退貨或折讓等逆向業(yè)務(wù)，如同時(shí)存在對應(yīng)正向業(yè)務(wù)，可以正逆向業(yè)務(wù)行合并后開具藍(lán)票，減少紅票開具量。

負(fù)數(shù)單據(jù)匹配藍(lán)票：按正逆向業(yè)務(wù)互抵方式處理后，仍存在負(fù)數(shù)單據(jù)需開具紅票，且無法確定紅字發(fā)票負(fù)數(shù)單據(jù)需直接關(guān)聯(lián)原藍(lán)票時(shí)，通過金蝶發(fā)票云匹配算法匹配的原藍(lán)票進(jìn)行紅沖。

03 數(shù)電票紅沖必須注意的9個(gè)要點(diǎn)

1、沖紅原因

沖紅原因應(yīng)由納稅人根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際確定。需要注意的是，如原藍(lán)字發(fā)票商品服務(wù)編碼亻又為貨物或勞務(wù)時(shí)，紅沖原因不允許選擇“服務(wù)中止”；商品服務(wù)編碼亻又為服務(wù)時(shí)，紅沖原因不允許選擇“銷貨退回”。

2、選擇紅字發(fā)票票種

各票種之間的紅沖規(guī)則為“新沖舊、電沖紙”，具體如下：

（1）數(shù)電票可以對數(shù)電票、數(shù)電紙票（電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙票）、稅控發(fā)票進(jìn)行紅沖；

（2）數(shù)電紙票可以對數(shù)電紙票、稅控發(fā)票進(jìn)行紅沖，不允許對數(shù)電票進(jìn)行紅沖；

（3）稅控發(fā)票亻又允許對稅控發(fā)票進(jìn)行紅沖，不允許對數(shù)電票、數(shù)電紙票進(jìn)行紅沖。

3、確認(rèn)用途及入賬

數(shù)電票未確認(rèn)用途及未入賬的，開票方發(fā)起紅沖流程后，對應(yīng)的數(shù)電票將被鎖定，不允許受票方再進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)操作。

數(shù)電票未確認(rèn)用途已入賬的，若開票方部分開具紅字發(fā)票后，允許受票方對該數(shù)電票未沖紅的部分進(jìn)行抵扣勾選；若開票方全額開具紅字發(fā)票，則不允許繼續(xù)抵扣勾選。

4、時(shí)限要求

試點(diǎn)納稅人發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后，對方的確認(rèn)有時(shí)限要求：發(fā)起沖紅流程后，開票方或受票方需在72小時(shí)內(nèi)進(jìn)行確認(rèn)，未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)確認(rèn)的，該流程自動(dòng)作廢，需開具紅字發(fā)票的，應(yīng)重新發(fā)起流程。

5、可用授信額度

（1）試點(diǎn)納稅人開具數(shù)電票后，當(dāng)月開具紅字?jǐn)?shù)電票的，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)同步增加其可用授信額度。

（2）跨月開具紅字?jǐn)?shù)電票或開具紅字?jǐn)?shù)電票無法對應(yīng)數(shù)電票的，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)不增加其當(dāng)月可用授信額度。對于銷售折讓的情形，也不會(huì)增加其可用授信額度。

6、同原藍(lán)字發(fā)票一一對應(yīng)

通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)發(fā)起的紅字發(fā)票開具流程，不論《確認(rèn)單》還是《信息表》，均需要同原藍(lán)字發(fā)票一一對應(yīng)。

7、作廢紅字發(fā)票開具流程

試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票，在開具紅字發(fā)票時(shí)，能夠作廢紅字發(fā)票開具流程，具體規(guī)則如下：

（1）銷方發(fā)起無需確認(rèn)的紅字確認(rèn)單，未開具紅字發(fā)票前，允許銷方撤回；

（2）紅字確認(rèn)信息發(fā)起方在提交紅字確認(rèn)單后，對方尚未確認(rèn)前，不允許修改，發(fā)起方可撤銷紅字確認(rèn)單；

（3）購銷雙方任意一方發(fā)起且對方已確認(rèn)的紅字確認(rèn)單，發(fā)起方不允許撤銷紅字確認(rèn)單，確認(rèn)方可在確認(rèn)后且未開具紅字發(fā)票前撤銷確認(rèn)單；

（4）已開具紅字發(fā)票的紅字確認(rèn)單不允許撤銷。

（5）發(fā)起紅字確認(rèn)單后、開具紅字發(fā)票前，原藍(lán)字發(fā)票被認(rèn)定異常憑證的，系統(tǒng)自動(dòng)作廢紅沖流程。

8、試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具紅字發(fā)票后，是否需要追回已開具的發(fā)票

試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的數(shù)電票被紅沖時(shí)，無需追回被紅沖的數(shù)電票及其紙質(zhì)打印件；通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙質(zhì)發(fā)票被紅沖時(shí)，需要追回被紅沖的紙質(zhì)發(fā)票。

9、開票方和受票方誰開？

（1）受票方未進(jìn)行用途確認(rèn)時(shí)，由開票方通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)發(fā)起《紅字信息確認(rèn)單》后全額開具紅字?jǐn)?shù)電票，無需受票方確認(rèn)；

（2）受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)時(shí)，可由購銷雙方任意一方在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)（當(dāng)受票方為非試點(diǎn)納稅人時(shí)，在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)發(fā)起和確認(rèn)）發(fā)起《紅字信息確認(rèn)單》，經(jīng)對方確認(rèn)后全額或部分開具紅字?jǐn)?shù)電票。受票方已將發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的，應(yīng)當(dāng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。

金蝶發(fā)票云智慧發(fā)票管理和電子會(huì)計(jì)檔案管理服務(wù)，覆蓋發(fā)票開具、傳遞、接收、報(bào)銷、入賬、歸檔等全生命周期管理，助力企業(yè)業(yè)財(cái)稅票檔一體化建設(shè)，幫助企業(yè)提高財(cái)務(wù)工作效率降低企業(yè)管理成本。

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文章來源：金蝶發(fā)票云公眾號(hào)、金蝶云社區(qū)